Carlo Sallustio

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Milano

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Foro Buonaparte, 70 20121 Milano

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Ha acquisito un’esperienza ventennale in diritto tributario, prima presso la direzione normativa dell’Agenzia delle Entrate e poi presso una primaria boutique fiscale ed uno studio legale internazionale.
Le sue aree di elezione sono la fiscalità internazionale e delle operazioni straordinarie, il contenzioso tributario e la pianificazione fiscale dei patrimoni personali.
Si è spesso occupato di operazioni di fiscalità immobiliare e di riorganizzazione aziendale cross-border.
Ha maturato una particolare esperienza e competenza nella trattazione dei vari tipi di interpello e nel contenzioso tributario, nel cui ambito ha trattato casi di notevole rilevanza pratica e teorica.

Italiano, Inglese, Francese

Patrocinante dinanzi alla Corte di Cassazione ed alle altre Giurisdizioni Superiori
Albo degli Avvocati di Milano

2022

Legal 500 EMEA
Recommended Lawyer | Italian Tax

“The team is very responsive and experienced”
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Incarichi
2023 – attuale

Presidente della Commissione operazioni straordinarie della Camera Avvocati Tributaristi di Milano
Membro della Commissione Giustizia Tributaria dell’Ordine degli Avvocati di Milano

2018 – 2022

Docente a contratto in Diritto tributario presso l’Università degli Studi di Torino

2012 – 2016

Docente nel Master di II livello in Diritto delle società e dei contratti di impresa della LUISS Guido Carli, Roma

2014 – attuale

Docente nel Master di II livello in Diritto Tributario, Contabilità e Pianificazione Fiscale della LUISS Guido Carli, Roma

  • International Bar Association (IBA)
  • International Fiscal Association
  • Society of Trust and Estate Practitioners

2012 – Dottorato di ricerca in Diritto tributario, Università LUISS Guido Carli, Roma
2004 – Master in Diritto tributario, Scuola Superiore dell’Economia e delle Finanze
1989 – Laurea (cum laude) in Giurisprudenza, Università LUISS Guido Carli, Roma

    2024
  • Scissione con scorporo e disciplina antiabuso nel sistema dei tributi. Spunti di riflessione, in Rivista di diritto tributario n. 3/2024;
    AAVV, Pronunce della Corte di Giustizia dell’unione Europea che hanno cambiato la vita degli italiani. Collana Diritto e Diritti, 2024. Capitolo su “Evasione Iva. La prova mediante supposizioni o presunzioni (sentenza della CGUE dell’1 dicembre 2022 emessa nella causa C-512/2021)”.

  • 2023
  • The interplay between a U.S. hybrid mismatch provision and the Italian Allowance for Corporate Equity, in Diritto e pratica tributaria internazionale n.2/2023 (coautore con Piero Vitale)

  • 2022
  • L’Art. 267 dell’Internal Revenue Code Usa sui disallineamenti da ibridi e l’A.C.E. (Aiuto alla Crescita Economia), in Rivista di Diritto Tributario n. 4/2022 (coautore con Piero Vitale)

  • 2021
  • La tutela cautelare del contribuente nel giudizio di impugnazione. Criticità e spunti di riflessione, in Il nuovo diritto delle società n. 11/2021;

  • 2018
  • Il Nuovo Regime (Key features of the Italian flat tax regime for new residents), The STEP Journal · 1 dic 2018
    AAVV, “Fiscalità della internazionalizzazione delle imprese. Studi sul D. Lgs. 14 settembre 2015 n.147”, (a cura di A. Vicini Ronchetti, Collana diretta da Francesco Tesauro, Torino, 2018) Capitolo relativo alle modifiche del “Decreto Internazionalizzazione” alla c.d. Exit Tax;

  • 2015
  • AAVV, “Voluntary Disclosure – Il prontuario per il consulente”, Milano, 2015 (parte sulle cause di inammissibilità all’accesso alla procedura, sui periodi interessati alla procedura e sul raddoppio dei termini);

  • 2012
  • Monografia su “Commercio elettronico diretto e imposizione sui redditi”, Aracne, Roma, 2012;

  • 2009
  • AAVV, La società Europea. Regolamento CE/2157/2001 e modelli nazionali, (a cura D. Corapi e F. Pernazza), Torino, 2011. Commento degli artt. 13, 14 e 15 della direttiva n. 2009/133/CE (profili fiscali della mobilità transfrontaliera della Società Europea);

  • 2008
  • AAVV, “Rapporto LUISS sulla legislazione d’impresa 2008” (a cura di A. Nuzzo), Roma, 2008;

  • Articoli:
  • 2018
  • Mercati di crescita delle PMI: obbiettivo ricapitalizzazione e tutela dell’investitore, gennaio 2018, in AAVV “La nuova tutela del risparmio” in Guida al Diritto (Il Sole 24 Ore);

  • 2017
  • The taxation of sukuk in the Italian context: is Italy’s tax system ready for Islamic financial instruments? Nella rivista telematica European Journal of Islamic Finance (European Research Centre for Islamic Finance), luglio 2017 (coautore con A. Franco);

  • 2015
  • Voluntary Disclosure, ravvedimento operoso e acquiescenza. Quale strada percorrere? nella rivista telematica Diritto Bancario, marzo 2015;

  • 2014
  • Overruling e retroattività del principio dell’abuso del diritto, in Diritto e pratica tributaria n. 4/2014;

  • 2014
  • Il trasferimento della sede e della residenza fiscale all’estero e dall’estero in Italia. Profili sistematici, in Rivista di diritto tributario n. 3/2014;

  • 2013
  • Perdite riportabili nelle fusioni transfrontaliere. Chiaro il principio, meno la sua applicazione, in Gestione straordinaria delle imprese, n. 3 del 2013;

  • 2012
  • L’indeducibilità dei costi derivanti da operazioni intercorse con imprese localizzate in Paesi e territori “Black list” secondo la CTP di Milano (nota a sentenza della Comm. Trib. Prov.le di Milano n. 338 del 20 dicembre 2010), in Diritto e pratica tributaria internazionale, n. 2/2012; 10

  • 2011
  • Il regime fiscale dei beni in entrata in occasione del trasferimento di residenza fiscale transfrontaliero. Profili nazionali e comunitari, in Rivista di diritto tributario, n. 9/2011;

  • 2011
  • Il c.d. notional tax credit previsto dall’art. 179, comma 3, del T.u.i.r. Profili di diritto tributario italiano e comunitario, in Rassegna Tributaria, n. 4/2011;

  • 2011
  • Esiste ancora nell’ordinamento tributario il risparmio d’imposta? in Quaderni della Fondazione Italiana del Notariato, n. 3/2011;

  • 2007
  • La disapplicazione della disciplina CFC in presenza dell’esimente di cui all’art. 167, comma 5, lett. b), del t.u.i.r. Nuovi sviluppi alla luce della risoluzione dell’Agenzia delle Entrate n. 63/E del 2007, in Il fisco, n. 29/2007;

  • 2005
  • La tassazione dei dividendi esteri prima e dopo il cd. Decreto “correttivo Ires 2005”, in Tributimpresa n. 3/2005;

  • 2005
  • Il credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero, in Il fisco, n. 14/2005;

  • 2004
  • L’istanza di accertamento per adesione: funzione procedimentale, natura recettizia ed effetti sospensivi, Rassegna Tributaria, n. 1/2004;

  • 2002
  • Il rimborso dell’Irap ai lavoratori autonomi: questioni controverse ed ipotesi interpretative, in Rassegna Tributaria, n. 4/2002;

  • 2002
  • Brevi cenni sulla legittimazione processuale passiva nei giudizi di rimborso sull’Irap, in Rassegna Tributaria, n. 3/2002;

  • 2001
  • La residenza fiscale in Italia: alcune riflessioni sull’orientamento della giurisprudenza tributaria in tema di domicilio e di residenza nelle imposte dirette e nell’I.v.a., in Rassegna Tributaria, n. 3/2001;

  • 1995
  • Sul ruolo della cosiddetta valutazione automatica nell’attività accertatoria degli Uffici del Registro, Rassegna Tributaria, n. 4/1995;

  • 1994
  • Il rimborso della tassa annuale sulle società. Qualche considerazione sui profili procedimentali, Il fisco, n. 39/1994;

  • 1990
  • Il Monitoraggio fiscale, Impresa commerciale ed industriale, settembre 1990.

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di Carlo Sallustio

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